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提醒!10月会计必须完成的事!

2019-10-16 16:50:59
10月对于会计来说真的是一个工作高峰期,在加之各种政策的不断更新变化,估计会计都被搞晕了。今天头条君就给大家总结一下10月份以来一些重要的事情。


01
10月征期日历
提醒!10月会计必须完成的事!(图1) 
10月1日—15日彩票公益金代收、彩票业务费代收。 
10月1日—18日申报缴纳资源税(水资源税除外)、按期汇总缴纳纳税人和电子应税凭证纳税人申报缴纳印花税。 
10月9日—15日国家电影事业发展专项资金代收。 
10月1日—24日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、房产税、城镇土地使用税、个人所得税月报、企业所得税、个体工商户个人所得税季度申报、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税季度申报、核定征收印花税、水资源税、环境保护税、废弃电器电子产品处理基金、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金,工会经费代收。
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https://mp.weixin.qq.com/s/7cHjWfwv_cK_3kZGbpeXCA

02
10月申报截止日期大调整
发票确认平台升级

十月征期要进行税务申报的一些要点问题。十月是大征期,时间紧任务重,大家一定要合理安排时间,按时申报不要逾期。

10月份实行季报的小规模纳税人增值税要进行申报,现在增值税申报实行比对申报,小规模纳税人要在月初登陆增值税发票开具软件,完成抄税,再在电子税务局纳税申报完成后,再次登录增值税发票开具软件才能完成清卡的工作。也就是说10月份,小规模纳税人和一般纳税人的清卡流程是一样的。


10月份小规模纳税人在月初登陆增值税发票开票软件抄税的时候,根据《关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》的规定:自2019年9月20日起,纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的,应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》,办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时。


主管机关已经对增值税发票开票软件已经进行了升级,小规模纳税人登录增值税发票首先检查发票是否是最新版,最新版为V2.2.34.190919,登陆增值税发票开票软件就会自动完成升级,如果自动升级没有完成,再考虑手动升级。

10月份实行季报的小规模纳税人,先抄税,完成申报后,不要忘记清卡。

相关链接:
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03
生活性服务业增值税加计抵减政策

现就生活性服务业增值税加计抵减有关政策公告如下:

提醒!10月会计必须完成的事!(图2)


一、2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额(以下称加计抵减15%政策)。


二、本公告所称生活性服务业纳税人,是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。


2019年9月30日前设立的纳税人,自2018年10月至2019年9月期间的销售额(经营期不满12个月的,按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的,自2019年10月1日起适用加计抵减15%政策。


2019年10月1日后设立的纳税人,自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。


纳税人确定适用加计抵减15%政策后,当年内不再调整,以后年度是否适用,根据上年度销售额计算确定。


三、生活性服务业纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已按照15%计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。计算公式如下:


当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%


当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额


四、纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项,按照《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)等有关规定执行。


特此公告。


财政部税务总局
2019年9月30日

相关链接:
https://mp.weixin.qq.com/s/24xtrZTL32tznKvzx2yPdg

04
多地税务局发布涉税业务
即将停办紧急通知

  关于增值税发票管理系统停机升级的通告!请纳税人务必于系统停    机升级前完成以下涉税业务!以下以深圳市为例说明。

按照国家税务总局的统一工作部署,我局将于2019年10月25日00:00至10月30日8:00停机升级增值税发票管理系统,2019年10月30日正式上线运行增值税发票管理系统2.0版(以下简称发票管理系统2.0版),请纳税人在停机升级前做好以下相关业务:


一、请于10月16日18时前完成8月属期及之前的抄报税业务


发票管理系统2.0版将对现有发票系统进行整合升级,为保证数据迁移的完整性和准确性,我局将于2019年10月16日18:00至2019年10月30日8:00暂停办理逾期抄报税业务。


逾期未抄报税会导致税控设备锁死,无法正常开票。为不影响您正常开票及办理其他业务,请合理安排时间,务必于10月16日18:00前完成8月属期及之前的逾期抄报税业务。


二、办结发票申领中间状态的业务


2019年10月25日00:00至10月30日8:00停机期间,纳税人无法通过网上和前台申领发票,并且无法下载已申请成功的网上发售的发票。为不影响您停机期间的正常开票,请务必于10月24日前完成发票申领的业务,并与24日前完成发票网上发售的下载。


三、办结纳税人信息的远程变更


2019年10月25日00:00至10月30日8:00停机期间,纳税人无法通过网上和前台办理纳税人信息变更。为不影响您停机期间的正常开票,请务必于10月24日前完成纳税人信息远程变更。


国家税务总局深圳市税务局

2019年10月15日


相关链接:

https://mp.weixin.qq.com/s/QlR6SkXsiN_Rd2NWklIPlA