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“零申报”2020年新规!这些行为零容忍,否则……

2020-10-19 09:46:24

企业在日常经营中,都会或多或少发生交易,只要公司在正常运作,那么零申报的几率是很小的,一般零申报会发生在公司初创期,企业没有取得相应营业收入等原因,需要零申报,“零申报”是符合国家规定的,但许多财务人对“零申报”的认识并不全面,很多不符合零申报的情况依然做零申报处理,今天实操君就给大家讲讲关于长期“零申报”会存在怎样的风险!


什么是零申报

 

零申报”是指纳税申报的所属期内没有发生应税收入同时也没有应纳税额的情况(即税款为“零”),可以进行零申报。此情况一般存在于未开展经营或者当期有收入未按规定如实申报。



如何定义长期零申报

 

通常情况下,税务机关认定


连续三个月零申报属于异常申报,连续半年以上为长期。

(具体时限以各省、市税务机关认定的时间为准)


企业如果连续三个月零申报或负申报就属于异常申报,将列入重点关注对象,而超过6个月,则会被列为“非正常户”!如果企业正在筹建期或者存在经营不善等情况需要长期零申报的,则需要及时前往税务机关进行备案。


注意:对于小规模纳税人零申报,税法没有明确规定。税法只规定按期正确申报,只要事实上是零,没有时间限制。而对于一般纳税人,税法明确规定新成立的企业报税最多可零申报6个月。



零申报判断标准


“零”申报是指的是增值税、消费税、企业所得税等的零申报,并不仅指收入为零


2020年零申报判断标准,税务局这样规定的:


增值税零申报:对于小规模纳税人,当期收入为0则零申报;对于增值税一般纳税人,如果当期没有销项税额,且没有进项税额,才可以零申报。


企业所得税零申报:纳税人在申报所属期内未经营,收入、成本、费用等都为0才可以零申报。


其他税种零申报:计税依据为0时,则其他税种零申报。


零申报一般适用于企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0

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零申报的误区


有很多财务人员因为申报时间紧促,或怕麻烦,点开申报表,直接点申报,一个数都不用填,一秒搞定,经常会把原本不属于零申报操作成了零申报。下面我们看看零申报有哪些误区,你踩雷了吗?


误区一:小规模纳税人企业,季度营业收入未达到30万,因不用纳税,直接“零申报”。


错误!增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达10万元不用纳税”的误区。按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。


正确的方式是按照当季度实际的销售额,核算不含税销售额,再填入申报表相应栏次,如果未到达征收额,系统会自动核算本期应缴纳税款为0。


误区二:一般纳税人企业,本月未开增值税发票,增值税做“零申报”。


错误!即使没有开具增值税发票,符合确认收入的也需做未开票收入申报。


当期未取得收入,却有进项发票,如果进行”零申报”,下期产生的应纳税额就无法抵扣,给企业带来不必要的损失。


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误区三:有的企业,长期处于亏损状态,因不用缴纳所得税,故所得税申报时全部数据都为“零”。


错误!虽然企业确实处于长期亏损状态下,但申报时依旧要如实填写企业的收入、成本、费用等信息。


如果企业是亏损状态,做了所得税“零申报”,那么第二年盈利就不能弥补企业以前年度亏损,反而会造成企业的损失。如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重进行零申报。


误区四:已经免税备案了,增值税做“零申报”。


错误!按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。


误区五:代开增值税专用发票,已经预缴了税款,增值税申报直接“零申报”。


错误!虽然代开发票已经缴纳了税款,依然不能简单地做零申报处理。应该在规定增值税申报表相应栏目填写销售收入,系统会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。


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提醒:

不纳税≠“零申报”,不纳税也要根据自身开票情况和实际情况进行申报。

 

对于免税、无应纳税款与零申报,虽然最后结果都是应纳税额为零,但是区别很大,企业要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失,更会影响企业信用,增加税收风险。

 


长期零申报有什么风险

 

罚款处罚:税务机关将纳税人纳入重点监控范围,并按照相关规定进行纳税评估。在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为,要求其补缴当期税款与滞纳金,并可按规定对其处以罚款,情节严重的移送稽查。

 

纳入信用降级:纳税人为走逃户的,按规定纳入重大失信名单并对外公告。

 

同时利用系统核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况,并按照规定进行查处,同时将走逃户纳税人直接评定为D纳税人,承担D纳税人后果。

 

发票降版降量:对长期零申报且持有发票的纳税人,发票降版降量,同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查;

 

核定收入:税务机关通过核查,可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。

 

吊销营业执照:公司成立后无正当理由超过6个月未开业的,或者开业后自行停业连续6个月以上的,可以由公司登记机关吊销营业执照。


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企业零申报只是暂时的解决办法,但不是长久之计。如果公司长期没有应税收入,建议仔细考虑是否继续经营,不想继续经营的公司必须及时注销,以避免税收风险和信用降级的风险。