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企业发放“全年一次性奖金”,这样计算...才合适

2021-05-14 09:45:55

前两天,有一朋友问我,他这月马上要发上年的奖金了,金额不少哦!五位数~~问我怎么计算个税?交多少?个人申报还是单位代扣代缴?今天,涛哥就全年一次性奖金问题,说清楚



 

一、全年一次性奖金的定义

 


全年一次性奖金,是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

 


说白了就是全年的业绩考核,给我们一次性发放的钱。


 

二、个税如何计算?举例说明

 


1.全年一次性奖金有两种计算的方式:

 


第一种是预扣预缴单独计税,将全年一次性奖金平均分成12份,每个月是多少钱,根据按月换算的税率表,确定税率和速算扣除数,每月单独计算税款。

 


第二种是次年年度汇算时纳入当年的综合所得,进行计算。2022年1月1日起,全年一次性奖金都按照第二种方法计算个税。


 

2.案例解析:

 


假设涛哥公司员工小张2020年每月的工资是8k,五险一金每月扣除600,每月允许扣除的专项扣除为1100元,2020年4月发放上年全年一次性奖金为43200元。个税该如何计算呢?

 

个人所得税税率表——(综合所得适用)

 

 

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个人所得税税率表(月度)

 


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1)纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:

 


①将全面一次性奖金数除以12,43200/12=3600元;

 


②根据每月的金额,按照月度的税率表去查找适用的税率和速算扣除数,税率是10%,速算扣除数是210;

 


③计算全年一次性奖金的应纳税额是43200*10%-210=4110元;

 


④其他综合所得应纳税额=(8000*12-5000*12-1100*12-600*12)*适用税率-速算扣除数=15600*3%=468元

 

所以,小张的全年综合所得预扣预缴个人所得税是4110+468=4578元。

 


2)纳税人选择将全年一次性奖金纳入全年综合所得计税:

 


①并入后的年度综合所得应纳税所得额=(8000*12+43200)-600*12-5000*12-1100*12=58800元。

 


②根据年度个人所得税税率表计算:

58800*10%-2520=3360元。

 


所以,两种方法纳税金额是有区别的,作为纳税人的角度我们肯定选择税收优惠的方式缴纳了,由于每个人的收入不同,哪种更合适,可以自行去个人所得税APP上试算一下,自行比较选择哪一种方式!

 


注意:如果你选择的方式是预扣预缴,将全年一次性奖金并入工资薪金收入,再次年3-6月办理个人所得税年度汇算清缴时,不可以把该笔奖金从综合所得收入中拆分出来。


 

三、APP申报操作

 


1.登录APP后,您也许会看到下图所示,为了让您获得更优的办税体验,建议您按单位通知的约定时间段内错峰办理,税务机关将优先处理约定时间段的退税申请。

 

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2.点击【2020综合所得年度汇算】选择申报年度进行办理,则进入填报界面。点击【工资薪金】查看详情。

 



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3.点击【奖金计税方式选择】进入选择界面。


 

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此时,可以选择以下两种方式中的一种:

 


①继续使用全年一次性奖金计税方法单独计算


 

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②将全年一次性奖金全部并入综合所得计税

 


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此时所申报的全年一次性奖金都会在工资薪金详情中显示。

 


四、常见的问题

 


1.去年任职两家单位,都给我发了全年一次性奖金,都是按照单独计税方式申报的,可以两笔都单独计税吗?

 


不可以。只能选择其中一笔作为全年一次性奖金单独计税。

 


2.公司给我发放半年的奖金,是否按照全年一次性奖金缴纳个税?

 


不用按照全年一次性奖金缴纳。与当月的工资收入合并,按照规定缴纳个人所得税。

 


3.我在2020年4月份取得过一笔全年一次性奖金,并且按照单独计税方式申报,请问这笔奖金是否需要并入综合所得申报呢?

 


根据财税〔2018〕164号文件第一条的规定,您可以根据自身的情况选择是否将全年一次性奖金并入当年综合所得计算纳税。

 


4.选择不同的汇算方式有什么影响?

 


计算出来的应补(退)税额可能不一样。

 


5.简易申报的话,预填数据包含全年一次性奖金吗?

 


包含。年度综合所得收入额不超过6万元且无境外所得才可以适用简易方式申报哦。

 


6.个人取得的全年一次性奖金已按单独计税申报,可以在办理综合所得年度汇算清缴时并入计算吗?

 


扣缴纳税人预扣预缴时全年一次性奖金单独计税,纳税人办理汇算清缴时,可以选择将其并入综合所得计税,需在工资薪金栏次通过“奖金计税方式选择”将其并入。

 来源:涛哥说税